На базе Федерального бюджетного учреждения Тульская лаборатория судебной экспертизы Министерства юстиции Российской Федерации имеется возможность производства платных экспертиз и экспертных исследований по специальности «Исследование записей бухгалтерского учёта» по делам гражданского и арбитражного судопроизводства, в том числе по следующим направлениям:

• правильность отражения в учёте наличия и движения основных средств;
• правильность оплаты труда персонала хозяйствующего субъекта;
• правильность отражения в учёте наличия и движения материально-производственных запасов;
• правильность формирования в учёте задолженности по полученным кредитам и займам;
• вопросы, связанные с анализом движения денежных средств по расчетному счету хозяйствующего субъекта;
• вопросы, связанные с исследованием движения наличных денежных средств в кассе хозяйствующего субъекта;
• правильность формирования в учете задолженности по расчетам с бюджетом или внебюджетными фондами;
• вопросы, связанные с исследованием дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта.

Сроки исполнения экспертиз и исследований составляют от 30 суток и зависят от количества и сложности поставленных перед экспертом вопросов, длительности периода исследования, количества и состава представляемых материалов.

           Государственные судебные эксперты ФБУ Тульской ЛСЭ Минюста России проводят судебно-бухгалтерские экспертизы  любой сложности. Результаты отражаются в заключении эксперта либо акте экспертного исследования. Данные исследованиямогут быть  проведены на договорной основе с физическими и юридическими лицами в сроки от 10 до 30 дней.

          Стоимость составляет в среднем от 10000 до 150 000 рублей в зависимости от сложности.

Предварительное консультирование по вопросам назначения судебно-бухгалтерских экспертиз проводится по телефонам:

+7 (4872) 21-63-10, +7 (4872) 22-38-01

Факс: +7 (4872) 22-38-02

E-мail: tulasudexpert@gmail.com

Перечень типичных вопросов при назначении судебных

бухгалтерских экспертиз

На разрешение судебно-бухгалтерской экспертизы могут быть поставлены вопросы, связанные с установлением:

• правильности отражения в учёте наличия и движения основных средств:

1. Принято ли в период с 12.02.2020 по 31.12.2020 к учёту в составе основных средств оборудование, приобретённое ООО «...» по договору купли-продажи №34 от 12.02.2020, заключённому с ООО «...», если да, то на какую общую сумму?
2. Имеется ли расхождение между стоимостью принятого к учёту в составе основных средств оборудования, приобретённого ООО «...» по договору №34 от 12.02.2020, заключённому с ООО «...» и суммой, отражённой в акте приёма-передачи к указанному договору, если да, то каковы сумма и причины возникновения указанного расхождения?
3. Какова общая сумма амортизационных отчислений, произведённых ООО «...» в период с 01.03.2020 по 31.12.2020 по оборудованию, перечень которого отражён в акте приёма-передачи к договору №34 от 12.02.2020 с ООО «...» (в случае их принятия к учёту в составе основных средств)? Отнесена ли начисленная сумма амортизации указанных основных средств на счета учёта затрат на производство, либо на счета учёта прочих расходов?
4. Имеются ли в данных документов бухгалтерского учёта ООО «...» сведения о внереализационном выбытии (в силу непригодности к дальнейшей эксплуатации, морального износа, из-за воздействия форс-мажорных обстоятельств либо иные факты безвозмездного отчуждения) основных средств в период с 12.02.2020 по 31.12.2020, если да, то на какую суму?
5. Какова общая стоимость реализованных ООО «...» основных средств по договору №28 от 05.04.2021, заключённому с ООО «...», согласно акту приёма-передачи к указанному договору?
6. Имеется ли расхождение между остаточной стоимостью на дату передачи по акту приёма-передачи к договору №28 от 05.04.2021, заключённому между ООО «...» и ООО «...», и стоимостью реализации, отражённой в указанном акте по каждому из переданных инвентарных объектов?

• правильности оплаты труда персонала хозяйствующего субъекта;

1. В каком размере была начислена и выплачена заработная плата и прочие выплаты административно-управленческому персоналу ООО «...»: Б... И.В., В... А.Н., … за период с 01.03.2020 по 30.09.2020?
2. В соответствии ли с установленным в ООО «...» положением о премировании работников на 2020 год были осуществлены начисления и выплаты премий административно-управленческому персоналу предприятия: Б... И.В., В... А.Н., … за период с 01.03.2020 по 30.09.2020?
3. Какова сумма задолженности по заработной плате у ООО «...» перед работниками по состоянию на 14-е число каждого месяца за период с 01.03.2020 по 30.09.2020 по каждому из следующих сотрудников: И... И.И., П... П.П., …?
4. Каково соотношение (в процентном выражении) суммы выплаченной заработной платы к сумме, подлежащей выплате, и какова разница между выплаченной суммой заработной платы и суммой установленного МРОТ по состоянию на 14-е число каждого месяца за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 по каждому следующих сотрудников ООО «...»: И... И.И., П... П.П.?
5. Какова доля заработной платы, выплаченной каждому из следующих сотрудников ООО «...»: Иванов, Петрову П.П. … в не денежной форме, в процентах от начисленной месячной заработной платы за период с 01.01.2020 по 31.12.2020 (с разбивкой по месяцам)?
6. Какими денежными средствами располагало ООО «...» на расчётных счетах №407028...0010000359 и №407028107...0000346 в АКБ «...» по состоянию с 10 по 13 число и с 21 по 23 число каждого месяца[1] за период с 01.01.2020 по 31.12.2020?

• правильности отражения в учёте наличия и движения материально-производственных запасов:

1. В соответствии ли с п.9 «Порядка учёта доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утверждённым Приказом Минфина РФ и МНС РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г., оформлены хозяйственные операции по приобретению и продаже ТМЦ в магазине ИП ... В.Г. в части их подтверждения первичной учётной документацией за период с 01.03.2020 по 30.11.2020?
2. Соответствуют ли документальные остатки товарно-материальных ценностей в магазине ИП Б... В.Г., сформировавшиеся за период с 01.03.2020[2] по 30.11.2020, остаткам товарно-материальных ценностей по инвентаризационной описи магазина в магазине ИП Б... В.Г. на 30.11.2020?
3. Подтверждаются ли остатки ТМЦ на 30.11.2020, отражённые в представленной оборотно-сальдовой ведомости по счёту 10 «Материалы» магазина ИП Б... В.Г., сформировавшиеся за период с 01.03.2020 по 30.11.2020, данными первичной учётной документации?
4. В какой сумме подтверждаются расхождения между документальными и фактическими остатками товарно-материальных ценностей в магазине ИП Б... В.Г. за период с 01.03.2020 по 30.11.2020?
5. В полном ли объёме в магазине ИП Б... В.Г. оприходованы ТМЦ, поступившие, согласно накладным  ООО «...» через торгового представителя ООО «...» В...Г.Д., за период с 01.03.2020 по 30.11.2020?
6. Имеется ли расхождение между суммой отпуска ТМЦ со склада ООО «...» торговому представителю В... Г.Д. и суммой оприходованных ТМЦ в магазине ИП Б... В.Г. за период с 01.03.2020 по 30.11.2020, если да, то в каком размере?
7. Подтверждается ли сумма оприходованного топлива по данным бухгалтерского учёта ООО «...» данными авансовых отчётов водителя Гребнева Д.Е. и оправдательных документов к ним за период с 01.03.2020 по 30.11.2020?
8. Соответствует ли стоимость списанного топлива по данным бухгалтерского учёта ООО «...» стоимости израсходованных ГСМ согласно данным путевых листов водителя Г... Д.Е. за период с 01.03.2020 по 30.11.2020?

• правильности формирования в учёте задолженности по полученным кредитам и займам:

1. Предоставлялись ли  в рамках кредита  при недостаточности средств на корреспондентском счете №40502810… (овердрафт) ООО «...» (заемщик) обслуживающим банком АКБ «Банк» (кредитор) денежные средства за период с  30.01.2021 по 30.04.2021, если да, то какова максимальная сумма задолженности по основному долгу (без учёта сумм начисленных процентов и дополнительных платежей) в указанный период?
2. Превышался ли лимит по предоставлению средств в виде овердрафта по кредитному договору №71/78925 от 30.01.2021 между ООО «...» (заемщик) обслуживающим банком АКБ «Банк» (кредитор) в период с  30.01.2021 по 30.04.2021, если да, то на какую сумму?
3. Какова общая сумма начисленных процентов за период пользования овердрафтом и банковских комиссий за обслуживание овердрафта  по кредитному договору №71/78925 от 30.01.2021 между ООО «...» (заемщик) обслуживающим банком АКБ «Банк» (кредитор) в период с  30.01.2021 по 30.04.2021 согласно данным бухгалтерского учёта ООО «...»?
4. Какова общая сумма уплаченных процентов за период пользования овердрафтом и банковских комиссий за обслуживание овердрафта по кредитному договору №71/78925 от 30.01.2021 между ООО «...» (заемщик) обслуживающим банком АКБ «КомерцБанк» (кредитор) в период с  30.01.2021 по 30.04.2021?
5. Какова общая сумма задолженности (основной долг и проценты) ООО «...» по кредитному договору №71/78925 от 30.01.2021 перед АКБ «Банк» на 30.04.2021 (конец дня), согласно данным учёта ООО «...»?

• по вопросам, связанным с анализом движения денежных средств по расчетному счету хозяйствующего субъекта

1. Подтверждаются ли данные акта сверки взаимных расчётов от 12.06.2021 между АО «...» и ИП Базаровым А.Н. данными первичных учётных документов и выписки по счёту АО «...» №4070281...070130945, открытом в Тульском ОСБ №5...?
2. Изменилась ли в период с 12.06.2021 (дата составления акта сверки взаимных расчётов) по 20.07.2021 общая сумма задолженности ИП Базарова А.Н. перед АО «...», если да, какова сумма задолженности по состоянию на 20.07.2021?
3. Подтверждаются ли данные о сумме дебиторской задолженности, отраженные в бухгалтерском балансе АО «...» на 01.07.2021, изъятом в Тульском ОСБ №5..., данными представленных учётных регистров АО «...»?
4. Какова сумма задолженности  по заработной плате у ООО «...» перед работниками по состоянию на 14-е число каждого месяца за период с 01.03.2020 по 30.09.2020 по каждому из следующих сотрудников: Иванов И.И., Петров П.П., …?
5. Имели ли место возмещения задолженности перед  ООО «...» по подотчету Иванова И.И. за счет средств заработной платы за период с 01.03.2020 по 30.09.2020, если да, то когда и в каких суммах?

• правильности формирования в учете задолженности по расчетам с бюджетом или внебюджетными фондами:

1. Предоставлялись ли, согласно данным бухгалтерского учета АО «...», налоговые вычеты по НДФЛ работникам в период с 01.01.2020 по 31.12.2020, ели да, то кому и в какой сумме?
2. Какова, согласно данным бухгалтерского учета АО «...», общая сумма удержанного из выплаченных работникам доходов НДФЛ в период с 01.01.2020 по 31.12.2020?
3. Перечислялись ли,  согласно данным бухгалтерского учета АО «...», денежные средства в счёт уплаты НДФЛ в период с 01.01.2020 по 31.12.2020, если да, то когда и в каких суммах? Подтверждаются ли данные бухгалтерского учета АО «Рифей» о перечислении денежных средств в счёт уплаты НДФЛ в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 данными выписки по счету №40702810...70130945, открытом в Тульском ОСБ №5...?
4. В полном ли объеме поступили и были ли оприходованы по данным бухгалтерского учета АО «...» в период с 16.03.2020 по 31.12.2020 материалы, указанные в счетах-фактурах №64 от 16.03.2020, №68 от 18.03.2020, №72 от 20.03.2020, выставленных ООО «...»? Включены ли,  согласно данным бухгалтерского учета АО «...», в возмещение из бюджета суммы НДС по материалам, указанным в счетах-фактурах №64 от 16.03.2020, №68 от 18.03.2020, №72 от 20.03.2020, выставленным ООО «...», и не оприходованным АО «...»?
5. Предоставлялась ли материальная помощь работникам АО «Рифей» в период с 01.01.2020 по 31.12.2020, если да, то на какую общую сумму? Каким образом указанная сумма повлияла на определение суммы налога на прибыль АО «...» за 2020 год согласно данным бухгалтерского учёта АО «...»?

• вопросам, связанным с исследованием дебиторской и кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта:

1. Подтверждаются ли данные акта сверки взаимных расчётов от 12.06.2021 между АО «...» и ИП Б... А.Н. данными первичных учётных документов и выписки по счёту АО «......» №40702810246070130945, открытом в Тульском ОСБ №5...?
2. Изменилась ли в период с 12.06.2021 (дата составления акта сверки взаимных расчётов) по 20.07.2021 общая сумма задолженности ИП Б... А.Н. перед АО «...», если да, какова сумма задолженности по состоянию на 20.07.2021?
3. Подтверждаются ли данные о сумме дебиторской задолженности, отраженные в бухгалтерском балансе АО «...» на 01.07.2021, изъятом в Тульском ОСБ №5..., данными представленных учётных регистров АО «...»?
4. Какова сумма задолженности  по заработной плате у ООО «...» перед работниками по состоянию на 14-е число каждого месяца за период с 01.03.2020 по 30.09.2020 по каждому из следующих сотрудников: Иванов И.И., Петров П.П., …?
5. Имели ли место возмещения задолженности перед  ООО «...» по подотчету Иванова И.И. за счет средств заработной платы за период с 01.03.2020 по 30.09.2020, если да, то когда и в каких суммах?
6. В полном ли объеме подтверждены данными приложенных оправдательных документов расходы подотчётного лица ООО «...» Иванова И.И., отражённые в авансовых отчётах №15 от 20.06.2020, №18 от 25.06.2020, №25 от 07.07.2020?

• по вопросам, связанным с анализом правильности формирования в учете хозяйствующего субъекта финансовых результатов деятельности
  1. Какова сумма дохода ООО «...» от реализации металлолома за период с 16.03.2020 по 31.05.2020?
  2. Какова разница между показателями на 30.06.2018: «выручка», «прибыль (убыток) от продаж», «чистая прибыль», отражёнными в отчёте о финансовых результатах ООО «...» за первое полугодие 2018 года, изъятом в Тульском отделении № 8604 Сберегательного банка РФ (ОАО) и в отчёте о финансовых результатах ООО «...» за первое полугодие 2018 года, изъятом в ИФНС ?
  3. В полном ли объёме включены в состав прочих доходов, отраженных в Отчёте о финансовых результатах (Форма №2) за 2018 год ООО «...», суммы арендных платежей, начисленных по договору аренды оборудования №1 от 12.02.2018 между ООО «...» (арендодатель) и ООО «...» (арендатор)?
  4. Включены ли в состав управленческих расходов , отраженных в Отчёте о финансовых результатах (Форма №2) за 2018 год ООО «...», суммы по универсальным платёжным документам №… от…, №… от… , выставленным ООО «...» за услуги сотовой связи, предоставленные исполнительному директору ООО «...» Букову В.Г.?
  5. Какова общая сумма расходов, отраженных в Отчёте о финансовых результатах (Форма №2) за 2018 год ООО «...»?